Indikatori sumnjivih transakcija

Datum objave: 16.09.2004 14:58 | Autor: Indikatori sumnjivih transakcija

Štampaj stranicu

INDIKATORI SUMNJIVIH TRANSAKCIJA U BERZANSKOM POSLOVANJU


PRILIKOM OTVARANJA RAČUNA

1. Kada klijent iskazuje neuobičajen zahtjev za zaštitom privatnosti, posebno u vezi sa podacima koji se odnose na njegov identitet, djelatnost, imovinu ili poslovanje.

2. Kada klijent odbija ili propusti da naznači porijeklo sredstava kod svake transakcije čija vrijednost prelazi 15.000 E ili kada postoji osnovana sumnja da su sredstva pribavljena iz nelegalnih izvora.

3. Kada ocijeni da je klijent neku transakciju transformisao u više pojedinačnih transakcija, radi izbjegavanja utvrdjivanja identiteta.

4. Kada klijent odustaje od naloga radi izbjegavanja utvrdjivanja identiteta nakon što je u skladu sa odredbama zakona upoznat sa dužnošću da se identifikuje.

5. Kada klijent ne pokazuje interesovanje za proviziju, druge troškove i rizike transakcije.

6. Kada klijent obavlja transakciju kao ovlašćeno lice, a ne želi da identifikuje stranku u ime koje nastupa, naročito kada stranka u čije ime nastupa ima prebivalište odnosno sjedište van teritorije Republike Crne Gore.

7. Kada klijent ne može da objasni prirodu svoje djelatnosti.

8. Kada bez osnovanog razloga klijent ima više računa pod istim imenom, ili više podračuna pod različitim imenima.

9. Kada je klijent iz zemlje, ili ima račun u zemlji koja je označena kao rizična, jer ne primjenjuje standarde iz oblasti otkrivanja i sprječavanja pranja novca.

10. Kada je klijent ranije osudjivan za krivična dijela protiv platnog prometa i privrednog poslovanja i protiv službene dužnosti.


U VEZI SA OBAVLJANJEM TRANSAKCIJE

1. Transakcija koju klijent želi da obavi nije u skladu sa finansijskim stanjem i poslovanjem klijenta.

2. Klijent pokazuje interes za kupovinu hartija od vrijednosti za velike iznose bez posebnih analiza ili savjeta brokera ili investicionih menadžera, a takva transakcija nema jasnu finansijsku svrhu.

3. Transakcija koju klijent želi da obavi nije takve vrste koju bi taj klijent očekivano mogao preduzeti, odnosno transakcija nem ajasnu svrhu i obavlja se pod neobičnim okolnostima.

4. Klijent kupuje hartije od vrijednosti sa brojnih računa kod banaka gdje je predhodno polagao gotovinu, naročito ako su deponovana sredstva u iznosu koji je nešto manji od iznosa koji podliježe izvještavanju.

5. Klijent vrši transfere novčanih sredstava ili hartija od vrijednosti sa računa na račun, od kojih nijedan nije povezan sa klijentom.

6. Na klijentovom računu iskazuje se iznenadan priliv novčanij sredstava, posebno ako je klijentov račun do tada bio neaktivan, ili uplate nijesu u skladu sa njegovim finansijskim stanjem.

7. Na klijentovom računu se iskazuje priliv novčanih sredstava sa računa iz zemalja koje su rizične, jer ne primjenjuju standarde iz oblasti otkrivanja i sprječavanja pranja novca.

8. Na klijentovom računu se iskazuje velik priliv novčanih sredstava dok na računu hartija od vrijednosti nema prometa.

9. Klijent pokušava da stvori sliku stvarne trgovine hartijama od vrijednosti, a vrši fiktivnu ili simulovanu trgovinu tim hartijama.

10. Predložena transakcija se finansira medjunarodnim telegrafskim transferom novca, naročito iz zemalja gdje ne postoji efikasan sistem protiv pranja novca.



INDIKATORI SUMNJIVIH TRANSAKCIJA U BANKARSKOM POSLOVANJU


GOTOVINSKE TRANSAKCIJE

1. Uplata ili zamjena za drugu valutu velikih iznosa novčanica malih apoena za novčanice većih apoena, naročito ako to nije uobičajeno poslovanje klijenta.

2. Česta uplata ili veliki broj pohabanih ili oštećenih novčanica.

3. Jednokratna uplata velike sume novca na račun fizičkog lica koja se automatski skida sa računa.

4. Više puta ponovljene uplate manjih iznosa na račun fizičkog lica koje se prenose na jedan račun.

5. Plaćanje poreza u velikim iznosima gotovim novcem.

6. Ponovljene (uzastopne) razmjene novca za stranu valutu u velikim iznosima.

7. Kupovina finansijskih instrumenata (hartija od vrijednosti, polisa osiguranja) u velikim iznosima, za gotov novac.

8. Klijent vrši gotovinske transakcije koje su samo malo ispod zakonom propisanog maksimuma, kako bi izbjegao obavezu izvještavanja.

9. Klijent sprovodi transakcije koje su neuobičajene za njega.

10. Transakcija uključuje neprofitne ili humanitarne organizacije za koje nema neke očigledne ekonomske svrhe, ili gdje ne postoji logična veza izmedju svrhe te organizacije i drugih strana transakcije.


NEUOBIČAJENE PROMJENE NA RAČUNIMA

1. Otvaranje računa za koji pravo potpisa imaju lica koja imaju pravo potpisa u više firmi, naročito ako su firme povezane.

2. Otvaranje računa gdje pravo potpisa imaju lica koja nijesu ni u porodičnoj ni u poslovnoj vezi.

3. Otvaranje računa pravnih lica na koje se uplaćuju iznosi koji nijesu u srazmjeri sa obimom poslovanja klijenta.

4. Transakcije koje nemaju ekonomske opravdanosti.

5. Transakcije u vezi sa obavljanjem platnog prometa u zemlji i inostranstvu koje odstupaju od uobičajene djelatnosti klijenta u pogledu robe, iznosa, poslovnih partnera, obima prometa, itd.

6. Učestala avansna plaćanja.

7. Davanje nelogičnih podataka o transakciji bankarskom službeniku.

8. Često naručivanje trevelers čekova, često izdavanje kreditnih pisama na velike sume novca.

9. Jednokratni priliv veće sume novca na račun klijenta koji je do tada dugo vremena bio neaktivan, ili uplata na račun u off-shore regionu.

10. Višestruke transakcije više različitih lica na jedan račun bez dovoljnog osnova.

11. Cirkulacija velikih suma novca sa računa na račun u okviru zatvorenog kruga lica.

12. Pokušaj da se otvori račun pod lažnim imenom.

13. Računi na kojima se vrši više uplata manjih suma novca, a skida se jednokratno velika suma.

14. Transakcije koje obuhvataju više računa, pri čemu su neki od njih već duže vrijeme neaktivni.


PONAŠANJE KLIJENATA I ZAPOSLENIH

1. Klijenti otvaraju račun ili obavljaju transakcije opredjeljujući se za filijalu za koju nemaju ekonomskih ili lokacijskih razloga za to.

2. Klijenti obavljaju transakcije preko više računa u više filijala bez pravog ekonomskog ili drugog razloga.

3. Klijenti su nervozni, izbjegavaju da odgovore na pitanja vezana za transakciju, zauzimaju odbrambeni stav, nerado se idantifikuju; daju lažna dokumenta ili neistinite podatke.

4. Transakcije u velikim iznosima novca od strane javnih funkcionera, službenika ili zaposlenih ili politički eksponiranih lica, koje ne odgovaraju njihovim primanjima, žive iznad svojih primanja i položaja.

5. Klijent traži pomoć lica za popunjavanje dokumenata prilikom otvaranja računa ili ne može da pruži neophodne podatke.

6. Klijent ne zna ili nije u mogućnosti ili ne želi to pruži podatke koji se odnose na vrstu djelatnosti ili vlasnike firme.

7. Iz dokumenta se ne vidi jasno identitet vlasnika i/ili lica ovlašćenih da zastupaju firmu.

8. Predstavnici firme koja je registrovana na teritorijama tzv. zemalja visokog rizika ili off-shore regiona žele da otvore račun.

9. Policijski ili drugi izvori su označili osnivače kompanije kao sumnjive.

10. Postoje osnovani razlozi koji ukazuju da su podneseni dokumenti za otvaranje računa falsifikovani ili se ne može provjeriti njihova vjerodostojnost.

11. Klijent insistira da se transakcija brzo realizuje.

12. Klijent tvrdi da je novac čist i da nije opran, a da ga niko o tome ne pita.

13. Klijent odbija da pokaže lična dokumenta.

14. Klijent pita o postojanju činjenica koje ukazuju na njegovu želju da izbjegne obavezu obavještavanja.

15. Klijent predaje na uvid samo kopije ličnih dokumenata.

16. Klijent pokušava da dokaže svoj identitet upotrebom nekih drugih dokumenata koja nijesu uobičajeni lični dokumenti.

17. Klijentova dokumentacija ne sadrži uobičajene podatke kao npr. broj telefona, adresu...

18. Klijentova lična dokumentacija je nova ili skoro izdata.



INDIKATORI SUMNJIVIH TRANSAKCIJA ZA UPRAVU CARINA


UVOZNIK/IZVOZNIK/ROBA

1. Preduzeće je ranije bilo u carinskom prekršaju.

2. Preduzeće je osnovano nedavno i obavilo je znatan broj uvozno/izvoznih poslova za kratak period.

3. Preduzeće koristi usluge sumnjivog špeditera ili transportnog preduzeća.

4. Poznato je da preduzeće ima finansijskih problema.

5. Preduzeće nije specijalizovano za trgovinu, a povremeno se njome bavi.

6. Preduzeće koje je specijalizovano za uvoz ili izvoz proizvoda iz odredjenih zemalja mijenja izvor nabavke ili destinaciju svojih proizvoda.

7. Preduzeće odlučuje da promjeni mjesto carinjenja.

8. Roba se uvozi iz zemlje koja je poznata kao izvor ili tranzitna zemlja za narkotike.

9. Preduzeće ne postoji u carinskom registru.

10. Roba je uvezena ili izvezena neuobičajenim ili indirektnim putem.

11. Vrijednost robe je slična ili niža od transportnih troškova.

12. Broj pečata ne odgovara broju upisanom u carinsku dokumentaciju.

13. Pečati su nečitki ili su suviše čitki.


PUTNIK/VOZILO

1. Novac ili roba nisu propisno prijavljeni carinskim organima kako zakon nalaže.

2. Izgled putnika nije u skladu sa svrhom putovanja koju je naveo.

3. Putnik putuje javnim prevozom sa kartom u jednom pravcu.

4. Putnik koristi iznajmljeno vozilo.

5. Vozač je izuzetno kooperativan ili nudi podatke za koje ga niko ne pita.

6. Putnikov pasoš je nedavno izdat.

7. Putnik koristi isti let ili putuje po ustaljenom rasporedu.

8. Putnik daje neodredjena ili nepotpuna objašnjenja o svrsi putovanja i datumu povratka.

9. Odredište je poznato kao izvorna lokacija narkotika ili drugih nezakonitih aktivnosti.

10. Postoje znaci prepravki ili izmjena na vozilu što može ukazati na tajne pregrade.



INDIKATORI SUMNJIVIH TRANSAKCIJA ZA PORESKU UPRAVU


GOTOVINA NASUPROT REALIZACIJI

1. Koristi se u računovodstvu kod velikih preduzeća prilikom prodaje robe ( usluga). Obično se transakcija obavlja, promet se prijavljuje čak i ako nije stigla nikakva uplata. Isto važi i za troškove poslovanja. Naizgled legalne aktivnosti preko kojih se može usmjeriti gotovina na poslovni račun su npr: poslovi na tržištu hrane, restorani i hoteli, barovi, noćni klubovi i sl. Dešava se npr. i da se vrše pojačane uplate dnevnih pazara i kad se ne obavlja djelatnost.


VOĐENJE EVIDENCIJE O ZALIHAMA

2. Računovodstvo o gotovini se obično kombinuje sa zalihama. Vodjenje evidencija o zalihama spada u sistem baziran na realizaciji. Svaki abnormalni porast ili pad cifara koje se odnose na zalihe trebalo bi ispitati.


BILANS STANJA (IMOVINA, SREDSTVA, OBAVEZE I KAPITAL)

3. Knjigovodstveni bilans predstavlja odraz veličine kapitala koji je angažovan u odredjenom poslu, pozajmice, kao i podatke ko su kreditori, nerasporedjenu dobit koja predstavlja poslovnu predistoriju kompanije, imovinu angažovanu u tom poslu itd. Utvrditi ko sve ima udio u vlasništvu i pozajmicama. Uvijek postoji sumnja ukoliko knjigovodstveni bilans nije uskladjen sa poreskim prijavama.


METODI TROŠKOVA I METOD NETO VRIJEDNOSTI I DEPOZITA U BANKAMA

4. Koliko novca troši poreski obveznik, gdje ga je zaradio i od čega se izdržava? Ako ne može da dokaže da je imovina plaćena iz prihoda poslovanja, onda postoje drugi izvori sredstava. Ako ukupni depoziti u bankama nadmašuju prijavljeni promet a obveznik ne može da dokaže odakle je novac došao, odmah se javlja razlog za provjeru. Uopšte, uvijek kada se ne može dokazati izvor sredstava treba vršiti provjere.


GOTOVINA

5. Promet ostvaren u gotovini ima tendenciju upotrebe za nove investicije, ili lične potrebe, a sljedeći korak bi bio da se novac vrati nazad u neku firmu odakle se može koristiti ne izazivajući sumnju, odnosno da se izvor novca može lako objasniti.


POTRAŽIVANJA OD KUPACA

6. Potražni saldo, posebno veći, treba provjeriti, a posebno kupce koji nijesu u vezi sa odredjenim poslom. Ovo obično otkriva neke privatne aktivnosti koje su se sprovodile posredstvom tog posla.


OBAVEZE PREMA KREDITORIMA I DOBAVLJAČIMA

7. Pozajmica data od strane akcionara nekoj firmi se odražava kao plativa pozajmica. Uvijek sumnjivo kod kapitalizovane firme koje imaju neadekvatno stanje osnovnih sredstava po bilansu, zamjenjuju pozajmice za akcijski kapital.


PROVJERA RAČUNA O PROMETU

8. Da li je gotovina evidentirana u prometu, i da li je gotovina zajedno sa čekovima deponovana u bankama? Ako nije, provjeriti račun u bankama zbog mogučih neobičnih transakcija, provjeriti robu koja se uzela za ličnu upotrebu, i da li su ovi iznosi uključeni u ukupan promet.


DUGOVI KOJE JE NEMOGUĆE NAPLATITI

9. Razmotriti veće i neobične stavke na računima (otpis) i vidjeti da li su predhodno prijavljene kao prihod. Ako je u pitanju otpisivanje sa računa akcionara , poreskog obveznika ili kontrolisanog stranog lica, obavezno provjeriti.


PUTNI TROŠKOVI I TROŠKOVI ZABAVE

10. Da li su poslovni ili su u korist nekog akcionara ili službenika? Da li se troškovi za nabavku luksuznih artikala odnose na potrebe poslovanja ili su u korist vlasnika?


TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA

11. Obavezna provjera, posebno kod velikuh firmi koje imaju svoje pomoćne kompanije koje se nalaze u stranim zemljama. Isto tako ako se sredstva obavezno prebacuju drugim licima. Posebno je važno kontrolisati firme gdje je vlasnik istovremeno i direktor ili službenik, jer postoje transakcije izmedju dvije strane (vlasnika i firme), i treba utvrditi da li se one tretiraju u skladu sa principom dužine ruke tj. U razumnim uslovima kao da strane u transakciji nijesu uopšte povezane.


MARŽE

12. Korišćenje znatno niže ili znatno više marže od uobičajene za odredjenu djelatnost.


ALEATORNI PRAVNI POSLOVI (VEZANO ZA BANKE UGOVORI O FORFEITINGU, FAKTORINGU I SL.) I FINANSIJSKI DERIVATI (FJUČERSI, OPCIJE I SLIČNI UGOVORI)

13. Aleatorni poslovi su za to jer banka prilikom potraživanja ulazi u rizik naplate od trećeg lica (cezusa)- forferting, odnosno firme kod faktoringa. Znači naplata potraživanja ne zavisi od banke ili firme, nego od nekog neizvjesnog dogadjaja za koji se nije znalo u času zaključenja ugovora. Najčešće se koriste prilikom isporuke opreme (izvoza) ili izgradnje objekta tzv. sistem "ključ u ruke" itd.



OPŠTI INDIKATORI SUMNJIVIH TRANSAKCIJA


Pravna i fizička lica, poslovne organizacije i preduzetnici koji se bave trgovinom ili poslovima navedenim u članu 3, tačke 2, 3, 6, 7, 8, 9 i 10
Zakona o sprječavanju pranja novca


1. Klijent donosi veliki iznos gotovog novca sa namjerom da obavi transakcije.

2. Poslovne transakcije klijenta nisu u skladu sa njegovim poznatim prihodima i imovinom.

3. Klijent daje nejasna objašnjenja o izvoru prihoda ili gotovog novca koje koristi u poslovnim transakcijama.

4. Klijent tvrdi ili navodi da prihod ili gotov novac potiču iz nezakonitih izvora.

5. Već postoje podaci da je klijent možda umiješan u nezakonite aktivnosti.

6. Klijent traži da plaća u ratama kako bi izbjegao plaćanje iznosa gotovog novca koji podliježe izvještavanju.

7. Klijent zahtijeva da izvještaj o gotovinskoj transakciji ne bude sačinjen ili odbija da obavi transakciju nakon što sazna je izvještaj obavezan.

8. Transakcija koju klijent obavlja nije u skladu sa njegovom uobičajenom poslovnom praksom.

9. Klijent želi da kupi imovinu ili obavi posao u ime nekog drugog lica kao na primjer poznanika ili rođaka (osim svog supružnika).

10. Klijent ne želi da se njegovo ime nađe na bilo kom dokumentu koji bi ga doveo u vezu sa datom poslovnom transakcijom.

11. Klijent daje neadekvatno objašnjenje zbog čega u poslednjem trenutku mijenja imena lica koja koristi u vezi sa transakcijom.

12. Klijent pregovara o obavljanju poslova po tržišnoj cijeni ili cijeni većoj od tražene, ali zahtijeva da u dokumentima bude navedena manja vrijednost, plaćajući razliku u cijeni ispod tezge.

13. Klijent plaća avans velikim iznosom gotovog novca, dok se ostatak finansira iz neuobičajenog izvora ili ofšor banke.

14. Klijent kupuje imovinu, posebno nekretnine, na neviđeno.

15. Klijent kupuje imovinu ili investira u nekretnine u kratkom vremenskom roku i ne djeluje mnogo zainteresovan za lokaciju, stanje ili projektovane troškove popravke date imovine.



Download